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台灣曾經歷過全民皆股的股市黃金歲月，然而近年參與投資的人數不斷減少，新聞報導：「根據統計，2017年前4月平均股市交易人數為181萬人，對比2000年台股第三次上萬點時的交易人數315萬人，現今只剩不到六成」。另一方面，針對投資產生的股利，財政部財政資訊中心資料顯示，104 年綜合所得總額 5兆7,000萬元，其中股利所得 6,873億元，占 12.0%，僅次於薪資所得(占比75.8%)；2014年股利所得曾達 8,759 億元，創歷年最高，主因 2015年起股利所得可扣抵稅額減半，企業提前分配股利盈餘所致。
依近4年每年有股利所得者約 500 萬人來看，雖投資交易的人數減少，但持有股票的投資人還是很多，股票投資如何課稅仍是投資人關心的一大課題。

財政部研擬所得稅法部分條文修正草案於2017年9月1日呈報行政院審查，其中訂定境內居住者個人的股利所得課稅新制，初步擬定甲、乙兩案，說明如下：

甲案—「部分免稅」制度

乙案—「合併計稅減除股利抵減稅額」、「單一稅率分開計稅」二擇一制度

另，為解決假外資問題，將綜合所得稅最高稅率降為40%，並針對外資調高為外資股利所得扣繳率，由原本20%，改為21%。另也取消外資按兩稅合一設算抵繳扣繳稅額的規定。
 

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