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國內與國外的基金課稅方法不同

基金是民眾熱門投資理財工具之一,依照發行公司的不同,可區分為「國內基金」與「國外基金」兩種,投資兩種的課稅方式大不同。

一、如何判斷「國內基金」與「國外基金」?

「國內基金」:在國內登記註冊之基金。

「國外基金」:登記註冊在國外,由國外基金公司發行,經本國政府核准後在國內銷售之基金。

需特別注意的是,課稅標準是以「註冊地區」,而非「投資標的」。

二、買賣「基金」所發生的損益是否需要課稅?

個人:個人買賣基金之損益,以基金註冊地判斷所得來源,如基金註冊地為臺灣,所產生的損益免納所得稅;註冊地為境外,其買賣產生的損益屬海外所得,須計入個人基本所得額申報。

營利事業:依現行所得稅法規定,營利事業處分「國內基金」所發生的損益,屬證券交易所得,而證券交易所得稅自2016年起停徵,因此可以免徵所得稅,惟仍須列報所得基本稅額。而處分「國外基金」,則屬境外投資所得,並不屬於免徵證券交易所得稅之範圍,依現行規定,必須計入所得申報課稅。

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